經濟觀察網 記者 杜濤 如果選一個“十三五”時期的稅收熱詞，毫無疑問，“減稅降費”要占得最重要的一席。

“十三五”時期，一項項為市場主體減負的稅費優惠政策接連出臺，為千千萬萬企業減輕負擔，促進經濟高質量發展中發揮了重要作用。

據統計，2016年至2020年新增的減稅降費累計將達7.6萬億元左右，特別是2019年實施更大規模減稅降費，全年新增減稅降費達到2.36萬億元，占GDP的比重超過2%，拉動全年GDP增長約0.8個百分點。

“留得青山，贏得未來。把減稅降費政策落到企業，在經濟下行壓力下有力鼓舞了市場主體發展信心。”全國政協常委、中國稅務學會副會長張連起認為，“十三五”時期，我國企業稅費“包袱”輕了下去，企業“錢袋子”鼓了起來，減稅降費激發市場主體活力的政策效應正在逐步顯現。

“減稅降費是一項應對經濟下行壓力的重大財稅政策抉擇；是一項推動高質量發展的重大經濟戰略決策，是一項事關國家治理全局的重大政治決斷。”國家稅務總局黨委書記、局長王軍多次強調落實減稅降費政策的重要意義。

據經濟觀察網了解，從稅務總局到各省、市、縣稅務局，均成立“一把手”負總責的減稅降費辦公室，對各項減稅降費任務逐一分解細化，一茬接著一茬干，對標對表盯著抓。

稅務部門調查數據顯示，隨著國內疫情得到有效控制，疊加減稅降費政策落地見效，企業發展預期逐步增強。稅務總局監測的10萬戶重點稅源企業景氣調查問卷顯示，89.4%的重點稅源企業預計今年四季度生產經營形勢為“平穩”或“好轉”，較三季度預測提高4.7個百分點。增值稅發票數據顯示，今年8月份，全國企業購進貨物服務總金額同比增長9.6%，快于銷售收入增速0.2個百分點，反映企業對經營前景充滿信心。

為方便納稅人繳費人享受減稅降費政策紅利，稅務部門不斷優化服務。目前，我國企業納稅人有90%以上的業務量可以通過網上辦理，其中納稅申報業務網上辦理率達99%以上；全國8000多個辦稅大廳設置近4萬臺辦稅繳費自助設備；疫情期間，全國稅務部門共為21.6萬戶納稅人辦理延期申報，為6.6萬戶納稅人辦理延期繳納稅款。

減稅降費

實體經濟是建設現代化經濟體系的基礎。“十三五”時期，中國實施了包含深化增值稅改革等一系列力度大、內容實、范圍廣的減稅降費政策措施，使所有行業稅負均有下降。

為推動實體經濟特別是制造業發展，2018年國家推出了深化增值稅改革三項措施。2019年實施更大規模減稅降費，2020年鞏固和拓展減稅降費成效，深化增值稅改革再次成為減輕企業負擔“重頭戲”。“2019年公司全年增值稅減稅達到了3369萬元。2020年1至8月，僅增值稅降率就能減稅大約3048萬元。”彭杰直言如此大力度減稅給企業帶來了更強獲得感。

山東聯泓新材料科技股份有限公司是一家專注于先進高分子材料和特種化學品的生產、研發和銷售企業。“受益于深化增值稅改革，2018年我們公司僅因稅率降低就少繳納增值稅約346萬元。”公司財務人員彭杰說。

“十三五”時期，國家多次優化調整研發費用加計扣除等鼓勵創新政策，2017年提高科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例，并于2018年將研發費用加計扣除比例提高到75%的政策享受主體擴大至所有企業。

天津海鷗表業集團總經理王鋼表示，“近幾年，每年的研發投入都能帶來500多萬元的減免稅款，讓我們購進生產設備、加大研發投入的現金流更加充沛。”目前海鷗集團具有自主知識產權的產品已達到1000多種。

稅收成本的降低，有利的推動了企業的科技創新。國家稅務總局統計數據顯示，2016年至2019年，享受研發費用加計扣除政策的企業累計達84.3萬戶次，累計申報研發投入5.2萬億元，共計減免企業所得稅8730余億元，有效支持了科技創新發展。

減稅降費緊扣經濟高質量發展的要求，聚焦實體經濟，對制造業加大支持力度，支持技術創新升級，緊固經濟基礎之“本”，不斷催生強大發展新動能。

稅收提升國家治理能力

稅收作為國家治理體系的基石，減稅降費不僅在激發市場主體活力、減輕市場主體負擔、穩定市場預期方面發揮著積極作用，在穩定發展大局、服務發展戰略中也起著至關重要的作用。

2020年初，一場新冠肺炎疫情突如其來。面對疫情對經濟社會發展帶來的嚴重影響，國家再次推出支持疫情防控和助力復工復產稅費優惠政策。7批28項稅費優惠政策連續有力、精準施策，幫助企業渡難關、穩住外貿基本盤，全力推動企業復工復產。

為穩定外貿，助力外貿企業復工復產，從今年3月20日起，國家提高了1464種產品出口退稅率；國家稅務總局同時印發公告，大力推行“非接觸式”退稅，實行退稅容缺辦理等措施，全面提升出口退稅質效。

在服務“十三五”時期國家發展戰略中，都有減稅降費的身影。2019年，延續和完善跨境電子商務零售進口政策并擴大適用范圍，提高享受稅收優惠政策的商品限額上限，更大激發消費潛力。稅控發票領用網上申請、自然人“一人式”稅收檔案、網上辦理跨區域涉稅事項、生產型出口企業出口退稅服務前置、增值稅小規模納稅人智能輔助申報服務……“十三五”時期，作為自貿試驗區制度創新的內容，一系列創新稅收服務舉措正在全國范圍內開花結果。2016年，港澳納稅人已實現足不出戶“直通”珠海橫琴辦稅廳，如今橫琴新區內六大類80項鼓勵類產業企業可享受減按15%稅率征收企業所得稅優惠政策；2019年，廣州市稅務局推出《粵港澳大灣區稅收服務指南》；2020年，廣東省稅務局發布服務粵港澳大灣區建設“先行先試走在前”十項專項行動……一系列實實在在政策措施，為粵港澳大灣區建設源源不斷地提供著稅收支持。

稅務部門還持續簡化辦稅繳費程序，全面精簡辦稅資料，推廣發票“網上領、免費郵”服務，讓企業足不出戶就可領用、開具發票；深化不動產交易登記和繳稅業務協同，推動“一窗受理、并行辦理”全覆蓋及網上受理，努力實現納稅人“最多跑一次”甚至“一次不用跑”。持續推進“備案改備查”，將國家層面新出臺的優惠政策全部實行“自行判斷、申報享受、相關資料留存備查”的方法，進一步便利減稅降費落地落實。

國家稅務總局收入規劃核算司司長蔡自力表示，“十三五”時期，減稅降費展現了國家積極主動提振經濟高質量發展的決心和信心，稅費優惠政策紅利的持續釋放，為我國經濟穩步發展提供了堅實的支撐。下一步，全國稅務系統將持續落實落細稅費優惠政策，不斷優化辦稅繳費服務，促進“六穩”“六保”。