誕生于2008年金融危機之際，財政部下發給各家銀行處理中小企業信貸呆壞賬的“優惠券”已經過期3個多月了。

一位商業銀行負責中小企業信貸人士告訴本報，按照財政部《關于中小企業和涉農不良貸款呆賬核銷有關問題的通知》，截至2010年12月31日，“金融機構發放并認定為不良的中小企業和涉農貸款，單筆金額在500萬元（含）以下的，經追索1年以上確實無法收回的，可按照賬銷案存的原則自主核銷”的優惠政策已經結束了。

“經過近幾年管理層的努力推進，各家商業銀行都已經搭建起專門操作小企業貸款的業務部門、考核機制和業務規范，貸款也增長迅速，目前余額已經超過7.3萬億。如果在此時取消了核銷壞賬的政策，商業銀行做小企業信貸的積極性無疑會嚴重受挫?！痹撊耸糠Q。

一位接近銀監會人士告訴記者，目前，銀監會也正在就“小企業貸款自主核銷政策”的問題與財政部積極進行溝通，估計很快會有進展。

優惠政策過期

實際上，貸款核銷優惠政策來自于2008年金融危機時中國的救市政策。

彼時，為了“保就業”，國務院辦公廳在2008年12月8日發布的《關于當前金融促進經濟發展的若干意見》（下稱 “金融三十條”）中明確指出，要加大財稅政策支持力度，簡化稅務部門審核金融機構呆賬核銷手續和程序，加快審核進度，提高審核效率，促進金融機構及時化解不良資產。其中對涉農貸款和中小企業貸款稅前全額撥備損失準備金。

在“金融三十條”思路下，2009年3月財政部下發了 《關于中小企業和涉農不良貸款呆賬核銷有關問題的通知》和《關于中小企業和涉農不良貸款重組和減免有關問題的通知》。

根據這兩份《通知》規定，金融機構2008年1月1日至2010年12月31日間發放并認定為不良的中小企業和涉農貸款，具備文件規定的相關條件后，可進行自主減免，無須逐筆報國務院和有關部門批準；單筆金額在500萬元（含）以下的，經追索1年以上確實無法收回的，可按照賬銷案存的原則自主核銷。

國盛證券首席宏觀分析師周明劍表示，“這對銀行降低不良貸款率、真實反映銀行盈利能力起到了積極作用。更重要的是，有了對貸款損失和核銷自主權能夠節約銀行處置不良的成本，促進銀行在小企業貸款方面更富有開拓精神?！?P>一位業內人士對此曾解釋指出，在我國呆賬的認定是由財政部在規定，稅收還要稅務部門認賬，銀行才能順利核銷。而呆賬核銷更注重外部形式要件，也就是說要么是廠破人亡，要不然就是打官司，打完了官司給你一個法律證明說你的錢追不回來了，否則財政和稅收都是不會認賬的。這就使得商業銀行核銷壞賬往往就要為了獲取這個證明去打官司，加大了成本。尤其是中小企業貸款核銷，往往打官司花的錢比核銷的壞賬還要大，商業銀行就會選擇不打官司了，也就不核銷了，就掛在那里。這樣的話，就形成了2009年以前商業銀行中小企業貸款的高撥備、高不良的情況。他并不是沒有能力去核銷，而是沒有自主權核銷。

“2009年財政部出臺政策大大降低了銀行核銷中小企業不良貸款的成本?！敝苊鲃ΨQ。

一位股份制銀行支行的信貸員告訴記者，中小企業貸款就是依靠概率來獲取利潤的，只要利潤能夠覆蓋風險就沒問題，所以出現不良是必然的。而出現了不良不允許核銷就會影響到銀行的報表。

“現在我們行已經不放中小企業貸款了，轉而排隊去發行中小企業集合票據?！彼f。

“盡管全球金融危機已經遠去，不過經濟轉型期間國內就業的壓力還相當大，需要我們繼續利用信貸支持中小企業發展。因此，對中小企業信貸的核銷政策理論上應該繼續推進?！鄙鲜鼋咏y監會人士說。

小企業信貸規模

對于商業銀行而言，近兩年來在管理層的推動下小企業貸款規模日益做大，不良貸款自主核銷政策已經難言退出了。

在整個“十一五”期間，銀監會提出把解決小企業融資問題作為長期戰略性的任務來推進。近年來，銀監會始終要求商業銀行小企業信貸增長達到“兩個不低于”的目標，即對于小企業信貸投放，增速不低于全部貸款增速，增量不低于上年。

在銀監會持之以恒的引導和推動下，多數商業銀行都組建了專門的小企業放貸部門，建立了專門的小企業放貸流程和考核機制，擴大了小企業信貸額度投放。據了解，全國共有包括五大國有商業銀行和12家全國性股份制商業銀行在內109家銀行設立了小企業金融服務專營機構。還有部分中小銀行調整了市場策略，正在逐步轉型成為專門服務中小企業的專業銀行。部分銀行小企業貸款占其全部貸款余額的比重已達80%以上。

截至2010年12月末，銀行業金融機構小企業貸款余額達到7.27萬億元，占全部企業貸款余額的24.01%。全年小企業貸款新增18394億元，較去年同期多增4771億元，增速比各項貸款平均增速高10.37個百分點。

而在已經發放的小企業貸款中，全國小企業12月末的不良貸款余額為2367億元，比年初減少513億元，不良貸款率為3.3%，比年初下降兩個百分點。

一位銀行業人士指出，小企業貸款的不良率之所以能夠保持“雙降”，一方面是由于貸款余額增長較快，而另一方面，貸款核銷自主權的增加也是功不可沒。

據了解，這些新增小企業貸款主要集中在制造業、批發和零售業，水利、環境和公共設施管理業等傳統優勢行業。而這些小企業的蓬勃發展在優化經濟結構、增加就業人數方面發揮了重要作用。

銀監會最近召開的2010年度銀監會暨銀行業金融機構小企業金融服務評優表彰電視電話會議上，銀監會黨委委員、主席助理閻慶民要求，2011年商業銀行在保證小企業信貸投放力度的同時，進一步向基層延伸，提升風險管理水平，確保小企業金融服務的可持續發展。

一位大型商業銀行小企業部負責人指出，必須要考慮到監管政策的連續性。

“商業銀行已經大規模將信貸投放給中小企業的情況下，減少貸款核銷的優惠政策顯然是不合適的。不少銀行都會有政策朝令夕改的感覺，未來勢必會減少對中小企業貸款額度方面的投入。甚至會令管理層此前的推動工作失效?！币晃粯I內人士稱。