根據《中華人民共和國審計法》的規定，2009年12月至2010年3月，審計署對國家檔案局（以下簡稱檔案局）2009年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了局本級和所屬中國第一歷史檔案館等3個單位，并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

檔案局為中央財政一級預算單位，部門預算由局本級和8個二級預算單位的預算組成。財政部批復檔案局2009年度的部門預算支出為50 466.86萬元（指財政性資金預算，下同），其中財政撥款50 466.86萬元；檔案局決算（草案）反映的當年預算執行數為27 763.88萬元；其部門預算與執行結果的差異總額為22 702.98萬元。

本次審計檔案局本級及所屬單位2009年度預算支出共計44 281.44萬元，占部門預算支出總額的87.74%。審計查出預算執行中不符合財經制度規定的問題金額3662.11萬元，其中2009年3104.58萬元，占審計預算資金額的7.01%；賬務記錄等不規范問題金額1352.65萬元。

審計結果表明，檔案局2009年度預算收支基本符合國家有關預算和財經法規的規定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規定，能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，進一步加強了預算和財務管理工作，認真整改了以前年度審計發現的問題。

二、審計發現的主要問題

（一）擴大范圍支出2017.75萬元。

2009年，檔案局在基本支出中列支1236.98萬元、在項目支出中列支621.45萬元，分別用于無預算的禮堂局部裝修、道路改造以及車輛修理、購置禮品等支出；所屬檔案科學技術研究所和中國第一歷史檔案館在5個項目經費中，分別列支130.62萬元、28.7萬元，用于購置設備、旅行車及旅游支出。

（二）在往來科目核算部分收支，造成少計收入800.57萬元、支出30.47萬元。

至2009年底，檔案局將2002年和2005年收到的工程款結余166.88萬元和房租收入余額24.91萬元放在“暫存款”科目核算；所屬中國檔案報社將房租等收入65.78萬元計入了“其他應付款”；中國第一歷史檔案館將課題費等收入在“其他應付款”中核算，當年收支分別為177.26萬元和30.47萬元，年末余額為512.53萬元。上述造成少計收入800.57萬元和支出30.47萬元。

（三）少計固定資產2091.64萬元。

2009年，檔案局新投入使用的配電室改造工程等項目投資總額2091.64萬元，已辦理了竣工決算，但未作固定資產核算。

（四）接受虛假發票報賬33.92萬元。

2009年，在檔案局食堂伙食費及托管費報賬憑證的發票中，有虛假發票金額共計33.92萬元。

（五）藥品實物管理不夠嚴格。

檔案局醫務室2003年成立以來購買藥品支出共536.30萬元，直接在基本支出中列支（其中2009年103.51萬元），均沒有完整的藥品出入庫記錄和實物臺賬。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對擴大范圍支出的問題，要求歸還資金原渠道；對少計收支和固定資產的問題，要求調整有關賬目；對接受虛假發票報賬的問題，要求更換為真實發票；對藥品實物管理不夠嚴格的問題，要求加強管理。

針對審計發現的問題，審計署建議：檔案局應嚴格預算編制和執行，加強財務資產管理和對所屬單位的監管。

四、審計發現問題的整改情況

檔案局在審計前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對這次審計發現的問題，檔案局高度重視，召開專題會議，通報了審計情況，成立了整改領導小組，逐條研究整改措施。對少計固定資產的問題，檔案局在審計期間成立了以主管副局長為組長的清產核資領導小組，增加了資產管理人員，全局正抓緊進行資產清理和相關賬目補登工作；對接受虛假發票報賬的問題，已索取更換為正規合法發票，并加強了財務審核。其他問題正在進一步整改中。