值得關注的是，證監會再次高調開出嚴厲罰單，意在強力壓制國企上市公司存在的“內部人控制”弊病。這與4月26日財政部、證監會等5部委聯合發布的《企業內部控制配套指引》遙相呼應。中國證監會紀委書記李小雪指出，將選擇試點在上市公司實施，并把內部控制建設情況納入上市公司日常監管的范圍。

另據記者了解，證監會正做相關課題研究，考慮借鑒美國“薩班斯法案”加強上市公司內控，最為核心的是內部控制報告是否與財務審計報告相融合。

案情解密

6年前，南京萬眾企業管理有限公司（南京萬眾）、南京萬眾投資管理咨詢有限公司（萬眾投資）為南京中北的第三和第四大股東，分別持有其4.77%、3.43%的股份。

資料顯示，南京萬眾與萬眾投資實為南京中北原管理層與部分職工的控股企業。

2003年至2004年間，作為國有控股上市公司的南京中北，被不斷向關聯方南京萬眾輸送資金。

輸送渠道主要有兩種。一是多次直接向南京萬眾開具本票或者銀行轉賬支票；二是多次向南大科技園股份有限公司、子公司南京蘇桑汽車配件有限公司（蘇桑汽配）、南京中北汽車銷售分公司開具本票，并由后兩者中轉或直接向南京萬眾開具等額本票或轉賬支票。

據證監會有關人士介紹，在上述關聯交易中，有多筆南京中北在銀行機構獲得貸款后，隨即將貸款資金提供給南京萬眾。

南京萬眾占用的巨額資金，除一部分用于還貸及支付到期票據，匯回南京中北、蘇桑汽配，匯入南京萬眾持股會外，主要用于對外投資和資金拆借。

南京中北聘請的上海上會會計師事務所2005年專項審計情況表明，上述被占用的資金絕大部分在期末以對外拆借或者委托理財形式沉淀于“其他應收款”科目。

截止2005年底，南京萬眾占用南京中北資金余額逾6.95億元。

幸運的是，通過政府與證監會的努力，在南京城建集團收購南京萬眾不良債權的情況下，占用資金全部收回。

不過，這只是南京中北違法違規案的一角。

根據證監會的調查，兩年中，南京中北未披露的銀行借款6.55億元、應付票據逾6.5億元、關聯方擔保4648萬元。最為嚴重的是，累計有157筆逾22億元資金被違規占用。

彼時，即2003年8月證監會與國資委聯合發布《關于規范上市公司與關聯方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知》，而南京中北的絕大多數違規資金往來發生在此通知之后。

“南京中北不僅不按通知要求予以清理、整改、披露，反而蓄意隱瞞，我行我素，變本加厲，頂風作案，情節嚴重，性質惡劣?！弊C監會有關人士對此案的批評之詞毫不吝嗇。