證券營業部“原罪”調查之二：虛開賬戶
經濟觀察報 記者 張勇 在2000年之后的一段時間內，杭州的職業投資者余銀增因為一些資金往來，陸續還給自己開戶的營業部——財通證券杭州青春坊營業部1000萬元有余的資金。不過，部分資金最終卻沒有入到該公司的賬戶，而是“人間蒸發”了。
2005年，余銀增為此與財通證券對簿公堂，目前該案仍未了結。
影子賬戶
“我現在才知道，原來財通證券杭州青春坊營業部還有好幾個以我的名字開設的賬戶?！弊層嚆y增感到驚訝的是，這些賬戶開設之后的很長時間他都不知情。
該營業部的內部資料顯示，以余銀增為戶主的賬號除了13105148和13104565兩個余自己開立的真實賬戶之外，至少還有13106284和13105986等幾個余本人不知道的賬戶。
不過，這幾個賬戶戶主的名稱也并非一直不變，其中13106284這個賬戶最早戶主名為余銀增，后改為浙江國奧，之后又變為南控集團；13105986這個賬戶最早的戶主名為李華，后改為余銀增。
“雖然同一個資金賬號可以變更為其他機構或者個人使用，不過通常情況下營業部都不會這么做?！焙贾莓數匾患胰痰慕浖o業務負責人認為。
上述浙江國奧和南控集團這兩個法人，其在營業部登記的地址為杭州本地，但結合營業部內部的資料以及記者調查發現，杭州當地并不存在這兩家法人。
此外，該營業部還有不少類似的“影子賬戶”，如戶主為汪建國的13105357賬戶，營業部登記時身份證地址是浙江省余杭市臨平鎮荷花塘18號，但中國證券登記結算公司的信息顯示，汪建國的身份證卻是四川的地址。
賬號13104779的戶主斯滿花，在營業部登記的身份證地址為環北小商品市場2-13，而此地址實際是營業部正對面的商業用地，不可能成為個人身份證的地址。
而13103170的戶主黃文波登記的身份證地址是杭州莫干山路15號，記者了解得知，這是一家賓館的地址。
有業內人士指出，出現個別賬戶戶主地址不符還可歸咎于管理問題，但如果這種情況屢次出現且內部稽核也未能發現，那就難以理解了。
至于13105986這個賬號，在2003年1月22日的資金流水清單上，有一筆科目為 “股金劃入”的13195.01元資金，戶名還是李華名下，而另一筆科目為 “賣出成交”的13195.01元資金，戶名卻已經變成了余銀增；當月的27日，該賬戶的資金流水清單上還是李華名下時有一筆11810元的現金取款，而同一天的另一筆17223.35元的現金取款卻又變成了余銀增名下。
“如果說22日那天戶名變更時營業部數據還未及時變更，但到了27日時還出現同一賬戶不同戶名的情況就十分不可思議了?！敝槿耸糠Q，“這是因為造假才出現的問題?！?BR>資金蒸發
“2001年之后的幾年里，其中一個以我名義開設的賬戶出現了多次怪異的現金或支票取款?！庇嚆y增對本報表示。資料顯示，他所指的這個賬號為13105986的賬戶于2001年12月31日開戶，2004年2月20日銷戶，其間發生過數十筆十萬至百萬元的現金或者支票取款。
“當然，因為這個賬戶本來就是虛假開設的，所以涉及的取款我自己都不知道?！庇嚆y增稱，“之所以說怪異，是因為取款的人是營業部的管理人員而不是我或者其他什么人，而按照規定，營業部是不能夠從客戶賬戶里直接取款的?！?/FONT>
而就連余銀增本人的真實賬戶，也接連出現多次不經過其本人的大額支票轉賬。
2001年5月30日，工商銀行杭州解放路支行審批通過了一筆金額為298萬元的大額現金支付申請，其中提現單位為當時的浙江省工商信托慶春路營業部。而該支行當時的一張現金支票顯示，這298萬元是余銀增13105148賬戶的客戶保證金存款。
一位業內人士指出，“從這些資料可以初步判斷，營業部取走了余銀增的保證金，但其中存在不少問題，尤其是營業部怎么能夠以自己的名義取走客戶的保證金呢？”
知情人士表示，這其中的關鍵就在于營業部是使用 “瞞天過?！钡募總z假借戶主名義操辦的。
兩條途徑
而從余銀增本人真實賬戶“蒸發”的資金主要有兩條途徑，一是進入了虛假賬戶，二是被用余銀增的現金支票方式從銀行支取。
從余銀增本人開設的兩個真實賬戶13105148和13104565分別轉出了多筆資金到上述 “影子賬戶”里，余本人表示這是為了沖抵其對該營業部的債務，而相關資料顯示，錢款轉入上述賬戶后，卻沒有正式入公司賬，反而被神秘地取走。
記者調查發現，在該營業部保留的上述賬戶相關取款單上，有很多都是客戶欄空著的，而知情人士表示，如果有填寫的也都是由營業部的人員自己填寫。
資料顯示，從13104565賬號直接轉入浙江金泰13103170賬號300萬元、轉入斯滿花13104779賬號10.5334萬元、轉入汪建國13105357賬號41.147萬元、轉入浙江國奧13106284賬號12.361萬元、轉入曲偉13106444賬號45萬元。
從13105148賬號直接轉入汪建國13105357賬號16.651萬元、轉入浙江國奧13106284賬號90萬元、轉入盧桂花13106366賬號103.1389萬元、轉入曲偉13106444賬號25萬元。
知情人士稱，資料顯示，這些資金轉移對應的會計憑證上注明的是客戶保證金轉出和轉入，而非應收賬款，顯然資金沒有進入公司賬目。
以上轉入非余銀增戶名的賬號共計643.8313萬元，均未附有余銀增簽字確認的授權書，卻都有營業部相關人員的簽名。其中，進入汪建國賬戶的簽字是章以明（該營業部財務負責人），曲偉賬號的簽字是何開建（該營業部總經理），而另外幾筆則都是笪路（該營業部分管業務的副總經理）的筆跡。
另一方面，除了上述298萬元的支票轉賬外，2001年2月12日還有一張300萬的取款，是該營業部違反財務規定用支票從余銀增賬戶上支取的；2003年7月22日，該營業部還假借余的名義從其13104565賬戶以轉賬支票支付了180萬元；2003年7月18日，相關人員還從余銀增的13105148賬戶中支取100萬元。
“沒有戶主本人簽字就讓資金被取走，這至少說明管理上有很大的漏洞?！鄙鲜鰳I內人士認為，如果偶爾一兩次出現管理漏洞也還可以理解，但如此頻繁出現就可能不僅僅是管理問題了。
然而，財通證券在接受本報采訪時對于上述資金轉移的情況依然沒有給予評論，財通相關人員表示，“這些遺留問題正處于司法程序中，所以無法對外透露情況?！?/FONT>
知情人士表示，上述神秘賬戶是營業部虛假開設的，目的是為營業部挪用保證金、侵吞客戶資產大開方便之門。而挪用的去向有兩個，一個是為了填補之前挪用保證金出現的窟窿，“主要是那些大額的支票轉賬”；另一個則是被營業部管理人員私分，“這主要是通過虛假賬戶完成”。
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