經濟觀察網 記者 歐陽曉紅 一手抓業務創新，一手抓風險管控的保監會正在拋出監管政策“組合拳”。繼日前出臺保險公司投資新政，保監會又下發《保險公司內部控制基本準則》（下稱《準則》），旨在從前臺控制、后臺控制和基礎控制等不同層次對保險公司進行全方位“安全與否”的監管。

據悉，《準則》將從“直接面對市場和客戶的營銷及交易行為、對業務處理和后援支持等運營行為到為公司經營運作提供決策支持和資源保障等管理行為”來規范保險公司的內控活動。

業界人士普遍認為，頗具前瞻性的《準則》將會給保險公司的管理帶來一種變革，如能貫徹落實將會改善保險業的生態。

而由于資金運用的內控活動包含了上述層次的內容，某種意義上，《準則》也被解讀為——是對出臺投資新政的一種平衡，以防范經營風險。

承上啟下 

較2008年6月，財政部、審計署、銀監會、證監會和保監會五部委聯合發布的《企業內部控制基本規范》（下稱《基本規范》）而言，《準則》是一部承上啟下的規范性文件。

保監會相關負責人解釋，所謂“承上”，即《準則》在指導思想、原則、目標、基本流程等宏觀方面，必須以《基本規范》為基準，是保險業執行《基本規范》的實施細則。

與此同時，為完善保險公司內控監管制度體系，下一步保監會還將在《準則》的框架下，針對保險經營的關鍵環節或主要領域制定若干個具體準則。所謂“啟下”，即《準則》是保險公司內部控制的總綱，在保險公司內控監管制度中起到統馭的作用。

而基于《準則》的定位，《準則》起草主要把握了“遵循通行規則與體現保險特色、原則性和靈活性、整體規劃和突出重點”三個相結合原則。

具體而言，保監會負責人稱，首個相結合是指《準則》在遵循國內外通行規則的同時，把握保險內控規律，根據保險業實際，對保險公司內控的主要內容進行梳理，使之更加系統、明晰，操作性更強。

其次，《準則》作為規范性文件，原則必須清晰，要求必須明確。但《準則》畢竟是保險公司內控監管制度體系的總綱，保險業尚處于發展的初級階段，必須支持和鼓勵保險公司在控制風險前提下進行管理創新或差異化管理，體現開放性和靈活性。

最后一個相結合是指《準則》基于整體內控的理念，勾勒了保險公司內部控制的整體框架，力求從保險機構整體風險防范而不是單純的承保業務風險著手進行規范，強調內控工作的系統性和全面性。同時，《準則》對保險公司主要控制區域和控制措施做了原則性規定，強調了對重點風險的防范。

三大基本框架 

顯而易見，保險公司內部控制涉及公司經營的方方面面，極為復雜，《準則》又如何規定保險公司內控的基本框架呢？

就此，保監會相關負責人表示，《準則》借鑒國際經驗，基于前期公司和監管部門的實踐，提出了三層次的內控活動框架。即將保險公司所有內控活動分為前臺控制、后臺控制和基礎控制三個層次。前臺控制是對直接面對市場和客戶的營銷及交易行為的控制活動；后臺控制是對業務處理和后援支持等運營行為的控制活動；基礎控制是對為公司經營運作提供決策支持和資源保障等管理行為的控制活動。

而不同層次的內控活動在控制要求及控制方式等方面存在不同。首先，保險公司銷售活動是直接面對市場和客戶的業務前臺，以市場和客戶為導向，管理必須靈活。在實踐中，這一環節是保險公司經營活動的最前端，生產壓力大，內控管理容易被忽視。但銷售活動實際是保險公司風險控制的第一道關口，對業務品質和效益影響大，從作業模式來說內控管理的難度也比較大，往往成為薄弱環節。銷售控制主要包括銷售人員和機構管理、銷售過程管理、銷售品質管理、傭金手續費管理等主要控制環節。

其次，保險公司運營是提供業務處理和后援支持的業務后臺，是保險公司業務風險控制的關鍵。后臺是保險業務的集成處理部分，對保險公司控制經營成本和保證服務質量的影響大，對效率的要求高。運營環節的操作流程的標準化和后援活動的集中化，逐步成為保險公司完善運營內控的趨勢。運營控制主要包括產品開發管理、承保管理、理賠管理、保全管理、收付費管理、再保險管理、業務單證管理、電話中心管理、會計處理和反洗錢等主要控制環節。

再次，保險公司基礎管理是為公司的經營運作提供決策支持和資源保障的活動。這一部分既是保險公司內部控制活動的基礎和實施內部控制的重要手段，同時又是內部控制的對象，自身會產生風險，需要規范?；A管理控制主要包括戰略規劃、人力資源管理、計劃財務、信息系統管理、行政管理、精算法律、分支機構管理和風險管理等主要控制環節。

“按照以上方式劃分和確定保險公司內部控制活動的內容，主要有兩方面的考慮。即有利于保險公司建立整體內控的概念，把握內控重點，有針對性地分配內控資源；順應國際上現代金融企業組織模式的普遍發展趨勢，具有一定的前瞻性?！北１O會相關負責人表示。

創新與防范風險并舉 

不過，值得一提的是，資金運用作為保險公司中相對獨立的經營活動，其內控活動同時包含了上述三個層次的內容。從資金的聚集度和風險接觸面來看，保險資金運用是保險公司內部控制的重中之重。資金運用控制包括資產戰略配置、資產負債匹配、投資決策管理、投資交易管理和資產托管控制等主要控制環節。

而縱觀此前發布的投資新政與《準則》，一位保險公司高管表示，兩件事情從表面上看，沒有必然聯系，但從保監會新時期的監管思路看，是一脈相承的，即按照科學發展觀的要求，處理好發展與規范之間的關系，促進行業持續健康發展。

在上述高管看來，《準則》具有很強的實用性和針對性，是行業未來發展的重要基礎制度，是《基本規范》在保險業“落地”的實施細則，是引領企業規范健康發展的“指路明燈”。

“投資在保險經營中的作用是毋庸置疑的，特別是在未來的金融發展的大背景下，因此，保險業應當進一步拓寬資金運用的領域，加快創新步伐?！鄙鲜龈吖苷f，“但與此同時，有效防范風險成為一個重要前提，因此，在《準則》中，資金運用的風險控制問題，既作為一個單獨的問題加以關注，也是作為制度系統解決的對象之一，即重要目標?！?/P>

據悉，《準則》將于2011年1月1日起施行。