根據《中華人民共和國審計法》的規定，2010年2月至3月，審計署對國務院南水北調工程建設委員會辦公室（以下簡稱南水北調辦）2009年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了辦本級和所屬工程設計管理中心等3個事業單位及南水北調中線干線工程建設管理局，并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

南水北調辦為中央財政一級預算單位，部門預算由辦本級和3個二級預算單位的預算組成。財政部批復南水北調辦2009年度的部門預算支出為861 993.66萬元（指財政性資金預算，下同），其中財政撥款601 773.66萬元；南水北調辦決算（草案）反映的當年預算執行數為677 383.14萬元；其部門預算與執行結果的差異總額為184 610.52萬元，差異的具體情況及產生原因見附表1。

本次審計南水北調辦本級及所屬單位2009年度預算支出共計148 140.45萬元，占部門預算支出總額的17.18%。審計查出當年預算執行中不符合財經制度規定的問題金額14.55萬元，占審計預算資金額的0.01%；賬務記錄等不規范問題金額107 760.27萬元，其他財政收支方面的問題金額472.66萬元。上述問題對南水北調辦2009年度預算執行結果的影響見附表2。

審計結果表明，南水北調辦2009年度預算收支基本符合國家有關預算和財經法規的規定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規定，建立健全了內部控制制度，定期聘請社會審計機構對所屬事業單位和南水北調辦工程建設管理單位、代建單位和征地移民機構進行審計，認真整改了以前年度審計發現的問題。

二、審計發現的主要問題

（一）提前申報財政專項預算580萬元。

南水北調辦辦公用房購置投資計劃2009年7月獲國務院機關事務管理局批復，至年底尚未簽訂購置合同。但南水北調辦在編報2007年度和2009年度部門預算時，就分別以新辦公樓辦公設備購置、裝飾的名義申報，并經財政部批復專項預算共計580萬元，2009年底結余491.19萬元。

（二）擴大范圍支出14.55萬元。

2009年，南水北調辦在“南水北調工程科技項目立項審查及驗收評價”財政撥款項目中，列支了與項目內容無關的論文整理出版合同款9.6萬元；在“南水北調工程搭橋資金融資問題研究”財政撥款項目中，列支了與項目內容無關的會議費49 470元。

（三）少編報政府采購預算200萬元。

南水北調辦2008年的政府采購支出中，有200萬元的專項審計支出沒有編報相應的政府采購預算。

（四）少計收入472.66萬元。

1．2009年1月和3月，南水北調辦在收到北京市撥入的公費醫療經費和公費醫療照顧經費共計30.46萬元后，直接沖減了支出，未按規定計作收入。

2．2008年11月，所屬中線干線工程建設管理局在收到北京市南水北調工程建設委員會辦公室支付的調水管理費432萬元后，掛在往來科目核算，也未按規定計作收入。

3．截至2009年底，所屬政策及技術研究中心2008年至2009年應收取的廣告收入共計10.2萬元未及時收回，未按規定計作收入。

（五）所屬中線干線工程建設管理局超概算列報管理費    28 377萬元，違規委托無招標代理資質機構采購工程物資      78 595.51萬元。

1．截至2009年底，該局在概算只包含管理費4239.65萬元的28個分項工程中，實際列報管理費32 616.65萬元，超出概算28 377萬元。

2．2009年1月，該局將應當實行公開招標的78 595.51萬元工程物資采購業務，委托給無工程招標代理機構資質的北京中興通工程發展有限公司代理實施邀請招標。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對提前申報財政專項預算的問題，要求今后改進預算申報工作；對擴大范圍支出的問題，要求嚴格執行預算；對少編報政府采購預算的問題，要求按政府采購目錄編報采購預算；對少計收入的問題，要求補計收入；對建設管理費支出超概算的問題，要求嚴格按概算支出；對違規委托無招標代理資質機構采購工程物資的問題，要求責成中線干線工程建設管理局糾正。

針對審計發現的問題，審計署建議：南水北調辦應加強預算管理，提高預算編制的科學性、合理性；完善內部控制制度，規范預算執行；進一步綜合平衡好工程計劃、資金撥付和工程進度，提高資金使用效益。

四、審計發現問題的整改情況

南水北調辦在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對這次審計發現的問題，南水北調辦高度重視，提出能立即整改的及時整改并出示整改結果，不能立即整改的今后嚴格落實審計建議。對提前申報財政專項預算的問題，將按動用財政撥款結余資金程序來申請這兩個項目，認真做好兩個項目的預算執行；對擴大范圍支出的問題，已進行了賬目調整，今后將嚴格執行預算；對少編報政府采購預算的問題，將按照政府采購目錄編制采購預算，規范政府采購行為；對少計收入的問題，已補計收入，納入單位預算管理；對建設管理費支出超概算的問題，已制訂相關的管理辦法和制度，控制各項目法人建設管理費的使用規模；對違規委托無招標代理資質機構采購工程物資的問題，將責成中線干線工程建設管理局清理支付給北京中興通工程發展有限公司的采購保管資金。