經濟觀察網 記者 倪壁東  應對日益嚴重的人口老齡化問題，僅靠政府建立的公共基本養老金遠遠不夠，需要在加大企業年金政策扶植力度的同時，大力推動稅收遞延型個人養老金體系的建立。這是近日，全國政協委員、招商銀行行長馬蔚華在向兩會提交的《關于推動建立稅收遞延型個人養老金賬戶，充分發揮第三支柱補充養老保障功能的提案》中提出自己的建議。

馬蔚華認為，雖然我國政府已經借鑒世界銀行建議，建立了基本養老、企業年金和個人養老組成的三支柱養老保障體系，但是政府過多地依靠代際再分配方式承擔了公共養老保障責任，沒有相應的法律法規和配套政策來鼓勵個人養老金計劃的建立和發展，養老金基金儲備不足，在人口老齡化壓力下，財務上將難以為繼。

根據全國老齡工作委員會辦公室發布的研究報告，到2023年，老年人口將增至2.7億，到2050年，老年人口將超過4億，占總人口30%以上。事實上“十二五”恰逢老齡人口老齡增速期，在此期間60歲及以上老年人口將年均凈增800萬左右，至2015年總量將突破２億。

對此，馬蔚華建議，根據早期建立養老保障制度的工業化國家經驗，通過稅收遞延方式建立個人養老金賬戶，即對在特定個人賬戶繳納補充養老金，在繳費、運營階段不征稅，在領取階段按相關法規征稅，可以鼓勵個人加入養老金計劃，有效改善養老金供給不足，減輕公共養老金負擔，從而保障養老金計劃可持續發展。

馬蔚華認為，在政策層面，為個人養老金提供稅收優惠政策，同時通過法規明確運營流程、數據規范、信息披露與監管要求，為建設第三支柱養老體系提供制度保障。在運營層面，采取信托運營模式，建立機構準入機制，確保個人養老金賬戶的安全運營。

在實施層面層面，可先行開展稅收遞延型個人養老金的試點工作，探索適合我國國情的稅收遞延型個人養老金運行模式。據了解，目前，上海等地區的保險機構已籌備有關遞延型個人養老金產品的試點運營工作。