ACCA：銀行治理失敗是信貸危機的根源
網絡版專稿 記者 蔡志杰 “信貸危機的根源是銀行公司治理方面的失敗，導致思維過于短淺，對風險視而不見?！眹H專業會計師組織ACCA(特許公認會計師公會)會長戴理德就信貸危機接受本網記者采訪時表示。
就為期一年的金融危機坐了全面研究的ACCA政策報告《走出信貸危機》（Climbing Out of the Credit Crunch）也同時發布，就公司治理、薪酬與獎勵、風險識別與管理、會計與財務報告以及公司監管等五個方面進行了檢視。報告建議，必須立即對上述領域內的慣例進行變革，力求防患于未然。
戴理德認為：“如果銀行現行的薪酬和職業結構意味著是對失敗的巨額回報，那么這必須要改變。首先我們要問，薪酬支出與紅利在銀行收入中的占比是否符合長期股東的最佳利益。其次，風險管理與薪酬/激勵機制之間必須掛鉤。應當延遲發放高管的獎金，直至有確鑿證據表明已經獲得了實際利潤、資金已經回籠，而且財務轉帳是不可復原的?！?/FONT>
“董事會的基本職責是提供戰略監督與指導，確保一個強有力的管理環境、向高層管理者提出挑戰。此等重要責任似乎一直未得到充分履行?，F時的薪酬與獎勵計劃鼓勵了短淺思維。我們必須提出疑問，是什么在阻止銀行董事會提出正確的問題、阻止他們去了解管理層正在涉足的風險?！?/FONT>
“監管要更加透明也十分重要。許多大銀行現在將零售業務與投資業務合二為一，監管的目標是應將零售業務與投資業務分離，以保護零售客戶不承擔整體業務的風險，或至少向他們提示風險，如果他們想在將上述業務合二為一的銀行存款?！?/FONT>
然而，ACCA也認為，會計行業必須接受檢查。
戴理德說：“做帳者、準則制定者和審計師都應從去年發生的事情中吸取教訓。將不良貸款分割后重新包裝成優質產品，并在銀行資產負債表上高估價值，這是完全不能接受的。ACCA仍認為，公允價值在現代全球財務報告中起著重要作用，我們必須使這種模式盡可能健全運作?！?/FONT>
報告的主要建議如下：
必須解決風險管理失敗的問題。這些領域的弱點意味著銀行的風險管理部門沒有足夠的影響力、地位或權力。
需要有清晰而不是嚴厲的監管。在英國，人們不太明白金融管理局是要取得什么樣的結果以及它在多大程度上致力于保護客戶的利益。公眾必須要知道他們投資了什么和會帶來什么樣的結果。
管理層缺乏培訓，對一些復雜的金融產品欠了解，相應的業務模式的問題亦需要得到解決。
戴理德表示：“全球金融行業及所有相關人士，必須從過去一年的經驗中吸取深刻教訓，必須勇于采取整改措施來讓我們走出信貸危機，確保不再重蹈覆轍?！?/FONT>
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