次貸危機促使銀行提升財務職能

6月初，安永公布了與CFORe－searchServices聯合進行的一次調查結果，調查顯示，目前大多數銀行的風險管理職能是與財務職能分開的，而全球銀行的高級管理層期望財務主管（CFO）應該更著重戰略性問題而并非只是日常的監控和報告財務信息。

三大斷層

2007年底開始，安永和CFORe－searchServices對14家國際大型銀行的財務主管進行調查，發現如果CFO從戰略性角度處理工作，可對企業和行業帶來長遠的影響。

“競爭加劇、法律趨緊、網絡全球化以及復雜的業務形態，都在挑戰大型銀行的經營能力，而次貸危機不斷引爆的銀行丑聞再次對風險管控拉響警報，鑒于信貸緊縮情況持續，企業不得不改善資產負債情況，預防未來受到市場沖擊，財務投資的需要從來沒有像現在這樣緊迫?！毙煊シQ。

調查結果發現國際大型銀行逐漸顯現出三個明顯的斷層：遵從法規要求所需信息與業務管理所需信息之間；銀行的組織結構與業務模型之間；后臺技術水準與前臺需求之間。這三方面的不同信息將把銀行拉向不同的方向，從而阻礙其提供靈活、有效的管理和提高業績績效。

徐英偉指出，“應把多種財務職責集中起來，推動財務主管角色的轉變?！?

面對斷層，許多銀行也開始采取行動，多家國際銀行已在推動這種CFO角色的改變。徐英偉稱，許多大銀行已經開始在業務模型中提供跨業務協作，但組織結構中的業務范圍和地域仍是分塊編排的，而這顯然還不夠，如果銀行策略需要輕松自如的跨業務部門和垮區域工作，組織斷層就會威脅到有效執行。

“由于銀行對新型產品風險評估不足，加劇了信貸和流動性危機的惡化。如果金融機構及其團隊能夠識別、量化并上報這些不透明又非流動性的金融工具所隱藏的巨大風險,房地產和房貸危機也許就不會如此嚴重?！卑灿涝趫蟾嬷兄赋?。

重建財務操作模型

“通過走訪這些國際銀行，我們發現，一些主流銀行已經開發了集中型/分散型財務經營模型，對于某些職能量體裁衣以符合業務范圍、效率和規模提升的要求，這還僅是個開端?！毙煊シQ。

安永認為，必須從以下三個方面重建財務操作模型，為銀行建立穩定的基礎。

首先，財務部門必須建立共享服務機制，既提供可促使銀行發展的財務基礎設施又能提高業務營運的能力和可靠性，讓財務專業人員能騰出更多時間進行分析，同時幫助銀行理順數據流。

徐英偉舉例，一家中資銀行至少應該在國內設置三個區域共享服務中心。

第二,銀行還需建立信息基礎架構?！般y行必須在單一來源數據體系架構方面做出投資,消除產品、操作系統和財務平臺之間的紊亂接口?！毙煊シQ。

此外，最關鍵在于銀行應該將財務與風險職能進行結合。

“信貸和流動性危機后一些銀行曝出的問題顯示，將財務部門和風險職能分割開來是毫無根據的，管理銀行績效（從規劃到資本分配）非常需要整合價值等式兩端因素的決策，如果財務部門不深入了解相關風險模型的基礎假設，其對數字提供的理解也不再有意義?！毙煊ブ赋?。

“這種結合,不一定是需要專門的機構，而是要讓財務部門有機會為別的業務部門提出專業建議?！卑灿乐袊A北區金融服務業務咨詢主管合伙人楊振輝稱，比如，如果銀行進行對外并購，可以讓財務部門參與到并購前期的項目評估中去，考察并購的利潤回報；如果開發或者投資復雜的衍生品，可以讓財務部門人員參與產品的定價和風險評估?！澳壳?，國內的一些大型銀行正逐步往這個方向發展,但中小銀行還有一定差距?！睏钫褫x稱。

但中國的金融機構也已準備把財務基礎架構提升至新的臺階。徐英偉表示：“中國的銀行在2-3年內的工作應集中于進一步改善財務職能的基礎，財務職能的變化應包括提高金融信息的質量和透明度。此外，月末和特別報告的回應時間也可持續改善?！?

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