根據《中華人民共和國審計法》的規定，2009年12月至2010年2月，審計署對中國人民銀行（以下簡稱人民銀行）2009年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了總行和23個分支機構，并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

人民銀行為中央財政一級預算單位，部門預算由總行本級和上?？偛?、9個分行、2個營業管理部、20個省會城市中心支行和5個副省級城市中心支行的預算組成。

審計結果表明，人民銀行2009年度預算收支基本符合國家有關預算和財經法規的規定，會計處理基本符合會計法和相關會計制度的規定；加強了財會體系建設，加大了對分支機構內部控制和財務管理的監督檢查力度，預算和財務管理工作得到進一步加強；能夠認真整改以前年度審計發現的問題。但審計也發現了一些需要加以糾正和改進的問題。

二、審計發現的主要問題

（一）擴大范圍列支工資性支出及超標準發放津貼補貼 17 914.45萬元。

2009年，人民銀行廣州分行等23家分支機構在公用經費和行政事業經費中列支工資性支出16 870.59萬元；昆明中心支行等8家分支機構提高開支標準或以購物卡等形式發放津貼補貼1043.86萬元。

（二）部分收支核算不夠準確。

2009年，人民銀行天津分行等22家分支機構財務收支核算不夠準確，其中少計收入8463.99萬元、少計支出173.35萬元、多計支出632.44萬元。

（三）有9488.13萬元資金和資產未納入法定賬簿核算。

2009年，人民銀行?？谥行闹械?家分支機構通過多計支出、少計收入等方式，將4619.47萬元放在法定賬簿外核算；人民銀行廣州分行等4家分支機構的4868.66萬元固定資產，未納入法定賬簿內核算。

（四）結余資金22388.55萬元核算和管理不合規。

至2009年底，人民銀行合肥中心支行等5家分支機構基建結余資金10 475.15萬元、杭州分行等3家分支機構的其他結余資金11 913.4萬元，會計核算和管理不合規。

（五）接受虛假發票報賬257.96萬元。

成都分行、石家莊中心支行等分支機構作為報賬憑證的發票中，有部分虛假發票，報賬金額合計257.96萬元。

此外，人民銀行銀川中心支行等部分分支機構還存在會計核算不及時、固定資產被所屬單位無償使用等管理不規范問題。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對擴大范圍列支工資性支出及發放津貼補貼的問題，要求根據規定予以糾正，并調整賬目；對少計和多計收支等會計核算不準確的問題，要求責成相關單位調整賬目；對賬外資金和資產的問題，要求責成相關單位調整賬目，納入賬內核算管理；對結余資金管理和核算不合規以及虛假發票等問題，要求將有關資金納入預算，調整賬目，并嚴格發票審核工作；對財務及固定資產管理不規范等問題，要求加強管理，嚴格按照規定予以糾正。

針對審計發現的問題，審計署建議：人民銀行應進一步加強會計核算管理，確保各項財務收支核算的真實性和合規性；強化基建和專項支出管理，按規定用途使用資金。

四、審計發現問題的整改情況

對這次審計發現的問題，人民銀行高度重視，部分問題在審計期間及時進行了整改。對擴大范圍列支工資性支出及超標準發放津貼補貼和財務收支核算不實的問題，擬商財政部解決，并調整賬目；對賬外資金和資產的問題，已并入賬內核算管理。其他問題正在進一步整改中。