經濟觀察網 記者 張斌 2月5日早盤，中國外運（601598.SH）下跌2%，港股上市公司博奇環保（02377.HK）下跌0.67%。這兩家上市公司的股吧里議論紛紛，話題焦點基本都是這兩家上市公司的審計機構德勤華永會計師事務所(特殊普通合伙)（以下簡稱“德勤“），因為德勤這兩天攤上了一件大事。

德勤北京一組的一名員工在2月3日晚將一份多達55頁的PPT文件群發公司郵件。根據舉報PPT資料，舉報人分別以自己舉報和轉述他人舉報的方式了，舉報了德勤在審計過程中的“放飛機”、未執行該抽憑程序等違規行為。從資料內容來看，除了涉及上述提及的中國外運和博奇環保，還有美股中概股紅黃藍。

什么是“放飛機”？通俗地講就是審計人員在審計工作中，在底稿上寫自己沒有做過的審計程序。

舉報人在PPT材料中對這種“放飛機”的行為極為痛斥。比如，舉報人在涉及中國外運的資料中指出，德勤相關人員的行為已嚴重背離審計職業道德。具體如下：

一：2016年11月07日- 2016年11月25日，中國外運山東有限公司2016年度審計預審現場，審計現場負責人吳夢之分配抽憑工作，此時審計團隊在青島，有一家煙臺中外運國際物流有限公司（以下簡稱“煙臺公司”）的憑證需要前往煙臺執行審計抽憑工作，而現場負責人吳夢之在skype上要求本人直接把抽憑的樣本發送給煙臺公司的財務人員孫紅朵，讓其填完相關信息之后直接發給我們（即：審計程序未執行，放飛機），并叮囑這件事情只能電話說，不能發郵件留下證據。其理由是：1. 煙臺公司不屬于重要組成部分，2. 由于人手緊張，派人去煙臺會影響審計進度，3. 掃描或復印憑證浪費客戶時間，會導致客戶不愿意配合。然而，審計程序不得因為外界因素而放棄執行，應當讓財務人員孫紅朵提供相應憑證樣本的掃描件或復印件留作審計證據。其行為已嚴重背離審計職業道德。

二：中國外運山東有限公司2016年度審計預審現場，審計項目成員單志勇分配并復核抽憑工作，此時審計團隊在青島，舉報人和審計員劉曉旭每人分別被分配五個單家的抽憑工作，有一家青島中外運集裝箱倉碼有限公司（以下簡稱“青島倉碼”）的憑證需要這二人前往青島倉碼現場執行抽憑工作，青島倉碼對接的財務人員是許梅，許梅將這二人單獨安排在憑證室進行抽憑工作。其間，審計員劉曉旭將自己負責的抽憑樣本表直接發給青島倉碼財務人員許梅，要求其直接填寫完畢后返還（并未執行相應審計程序（放飛機）。隨后，青島倉碼財務人員許梅將填寫完畢的抽憑樣本表返還給劉曉旭，劉曉旭隨后向單志勇報告自己已經完成抽憑工作，并向舉報人透露：自己之前在畢馬威實習過，審計工作中放飛機的情況很普遍，抽憑一般查不出問題，不需要認真抽憑，可以適當放飛機。

三：舉報人被派往中國外運山東有限公司場站事業部（以下簡稱“場站”）的執行憑證工作時，再次被審計團隊要求放飛機，命令舉報人將樣本表格直接發給當天場站原本對接的財務人員是高壽寶，并讓其填寫完畢后發送回來。

從舉報PPT資料來看，參與上述“放飛機”、未執行該抽憑程序等違規行為的涉事人員包括高級經理、高級審計員，甚至合伙人。

公開資料顯示，舉報人在PPT中大篇幅提到的中國外運是招商局集團物流業務統一運營平臺和統一品牌。該公司于2003年2月13日在港股上市，2019年1月18日登陸上交所上市，是“A+H”兩地上市公司。

對于上述事項，經濟觀察網記者致電了中國交運，其證券事務部相關工作人員表示，已關注到上述事件，在第一時間跟德勤進行溝通和核實。據了解，德勤應該會盡快出具一份對外的正式聲明。在德勤出具聲明之后，我們也會根據需要做一個回應。

除了中國外運之外，舉報資料中，也涉及港股上市公司博奇環保和美股中概股紅黃藍教育。經濟觀察網致電了博奇環保和紅黃藍教育，博奇環保相關人士表示沒有權限將記者電話轉接到董秘辦以及其他高管處；而紅黃藍教育前臺工作人員表示會將記者咨詢的問題反饋給公司相關領導，截至記者發稿，尚未收到回復。

經濟觀察網記者就上述事件致電德勤北京辦事處，其前臺工作人員表示，隨后會聯系相關部分的同事與記者進行對接。截至發稿，經濟觀察網記者尚未收到回復。

2月5日午間，德勤發布關于此次事項的聲明，其中表示：

“德勤始終視審計質量為我們的首要使命和業務基石，致力于維護審計質量的最高標準，履行服務公共利益的責任。作為質量控制體系的一部分，公司鼓勵員工就可能存在的問題通過保密專線發聲。我們嚴肅對待所有投訴，并由獨立的專家團隊進行調查。

我們注意到，目前在社交媒體平臺上流傳有關德勤北京在2016年和2017年個別審計項目的若干質疑。事實上，本所先前收到一名員工通過內部渠道報告的相關事項，并且已對此開展全面調查，未發現任何證據影響我們審計工作的充分性，因此相關審計工作支持我們的審計意見。我們會對收到的任何質疑進行調查。

對于傳播德勤相關虛假信息的行為，我們保留采取法律行動的權利。”

舉報人在PPT資料的結語部分表示，本人從2018年至今，已與德勤管理層、德勤聲譽與綜合風險管理部（RRG）進行長達2年、超過30次的溝通，要求德勤方面就審計質量舉報事件作出恰當處理、就相關事件對于本人績效評分的影響重新作出公正評估。然而遺憾的是，截至目前，所有舉報事件中的仍在職的涉事人員仍在從事A股、H股及美股的審計項目工作，并獲得相應的晉升。以上關于德勤對審計質量問題涉事人員的姑息縱容和包庇隱瞞的行為，嚴重破壞國內外金融市場秩序，影響審計報告質量，為國內外報表預期使用者的投資決策帶來巨大風險。

舉報人還表示，已將相關舉報材料提交給中國證監會、美國證券交易委員會、香港證監會等監管機構。

Wind數據顯示，截至2021年2月4日，德勤為57家A股上市公司、340家港股上市公司及48家美股中概股提供審計服務。

德勤服務的57家A股上市公司

數據來源：Wind