經濟觀察網 記者 黃利明  全國政協委員、民生銀行董事長董文標此次提交了《關于“鼓勵商業銀行小企業貸款相關政策建議”的提案》。 

董文標表示，初步估算，相關政策引導如能釋放商業銀行6000億元的信貸資源用以支持小微企業發展，中央和地方財政總支出料不超過140億元。但6000億的信貸資源至少支持50萬—70萬家小微企業，直接或間接地增加近300萬個就業機會，同時也會增加1.2萬億銷售或產值，為國家帶來的稅收不會少于300億元。 

近些年，國內銀行對小企業貸款雖然做了一些積極的探索和有益嘗試，但仍然面臨著諸多政策、環境、股東回報和服務手段方面的制約和問題，小企業尤其是微小企業貸款難的問題在我國表現的依然突出。民生銀行定義小企業為銀行貸款500萬元以下、微型企業為貸款100萬元以下的個體工商企業。 

因此，董文標認為，國家出臺相關政策鼓勵商業銀行小企業貸款顯得尤為必要，應從5大方面給予支持。 

一、盡快出臺對商業銀行小企業貸款稅收優惠政策。根據銀監會于2008年6月所做的一項統計，全國小企業貸款的不良率高達22.1%，比全國的貸款的平均水平高14.7%，高出近2倍。導致商業銀行尚難實現小企業貸款的“收益覆蓋風險”，因此要盡快在稅收政策上激勵銀行加強對小企業貸款資源投入。 

因此，董文標建議財政部、稅務總局等相關部門對商業銀行小企業貸款營業稅與所得稅實行相關優惠政策，稅收減免用于核銷小企業貸款壞賬。應對商業銀行小企業貸款營業稅實行“五免三減半”政策，即從政策實施當年起，商業銀行專營小企業貸款營業稅五年內免征、后三年減半征收的政策。 

據悉，根據估算，營業稅每降低1%（目前為5%），全國商業銀行每年可新增小企業貸款3500億至5000億，小企業經營改善預計每年可新增營業稅為100億至125億，而每年減免營業稅款僅70億至100億。 

同時，董文標建議商業銀行小企業貸款部分所得稅稅率由目前25%降為15%，或按50%計入應納稅所得額。按10%小企業貸款余額和2%不良率測算，預計此項政策可使商業銀行利潤提升約0.5%用于沖抵壞賬。即如果所得稅減半征收，我國股份制商業銀行預計每年可減免所得稅40億至60億，每年可新增小企業貸款2000億至3000億，小企業新增所得稅預計每年為55億至70億。 

二、允許商業銀行對小企業貸款撥備稅前列支。小企業死亡率高，形成壞賬的可能性高，銀行提取的撥備相應較高。由于商業銀行經營小企業貸款撥備較高，并與大企業貸款一樣實行撥備稅后計提，因而對于商業銀行經營業績影響較大。董文標建議財政部、銀監會、稅務總局等相關機構出臺政策，允許商業銀行小企業貸款撥備稅前列支。如按大中型商業銀行小企業貸款占比10%比例計算，如實行這一政策，預計能使商業銀行提升0.6%左右的利潤，可以部分彌補小企業貸款風險損失。 

三、實行商業銀行小企業貸款經濟資本耗用差異化計量與監管。董文標建議銀監會出臺相關政策，對于大中型商業銀行單筆500萬以下，城市商業銀行單筆300萬以下，村鎮銀行等小型金融機構單筆100萬以下的小企業貸款按現行風險資本權重0.5倍的系數進行計量。此項政策可以使各類商業銀行金融機構有更多的激勵將經濟資本消耗于小企業貸款融資。 

四、商業銀行小企業貸款不納入存貸比限額管理。商業銀行由于受到存貸比管理的限制，在宏觀調控緊縮政策時，往往壓縮小企業貸款來保證存貸比管理限額，特別是存貸比相對較高的中小型商業銀行。因此，董文標建議相關部門考慮實行小企業貸款不納入存貸比限額管理。這將有助于商業銀行實行逆周期管理，在宏觀緊縮期，小企業經營環境惡化、銀行流動性收緊時，能激發商業銀行發放小企業貸款，而不是一味去“壘大戶”。 

五、允許商業銀行小企業金融服務專營機構不良貸款快速核銷。銀監會鼓勵商業銀行成立小企業金融服務專營機構并獨立核算，但受限于呆賬核銷政策，難以實現呆賬“應核盡核”的要求，造成了“低贏利、高撥備、高不良”的現象，對商業銀行小企業專營機構的相關財務指標和外部信息披露有很大的影響，也不利于準確衡量小企業貸款業務的真實風險成本和收益，因此董文標建議允許商業銀行小企業金融服務專營機構對于追索一年以上的不良貸款自行核銷。