內容提要：近年來，東北地區對農產品精深加工業的資金支持有所增加，但由于其融資需求擴張更快，其融資難問題也迅速突出起來。在此基礎上，本報告探討了該種融資難問題的形成原因和分析視角，提出發展東北地區農產品精深加工業的融資對策。即：（1）支持中小企業信息化和共性技術平臺建設，引導行業協會和創業輔導、咨詢服務等中介機構健康發展；（2）借鑒國內外經驗，加強中小企業融資服務體系建設；（3）因地制宜，完善對精深加工業的金融支持政策；（4）完善農產品精深加工業的財政支持政策，積極探索財政支持和金融支持有機結合的方式。 

近年來，隨著東北地區農產品精深加工業的迅速發展，其融資需求迅速增加，融資難的問題日趨普遍和突出。我們在2005年7月對東北三省的調研期間，對此感受非常強烈。多數農產品加工企業流動資金短缺，嚴重影響正常生產，甚至導致其生產能力大量閑置；至于因缺乏資金無力進行設備更新改造，或擴大生產能力者，更是極其普遍。甚至一些成為全國農業產業化重點龍頭企業的農產品加工企業，也感到融資困難。那么，如何看待東北地區農產品精深加工業的融資難問題？應該采取哪些措施有效解決這一問題？本文將就這些問題進行專門探討。為敘述方便起見，除特別說明外，后文的精深加工業統指農產品精深加工業。 

一、   對東北地區農產品精深加工業的資金支持有所增加 

（一）財政支持力度有所加大 

近年來，近年來，國家對于發展農產品精深加工業，日益給予了高度重視，先后出臺了一系列鼓勵發展農產品加工業的政策措施，并將支持農產品精深加工業，作為支持老工業基地振興的重點領域之一。以吉林省為例，在第一、第二批老工業基地項目申報中，該省農產品加工業已有25個項目獲得國家支持，總投資額達93.9億元。東北三省更是把加快發展農產品精深加工業，作為振興老工業基地、加快解決“三農”問題的重要途徑，積極引導和鼓勵農產品精深加工業的發展。如吉林省在即將出臺的“十一五”規劃中明確提出，“十一五”期間要率先發展農產品加工業，爭取將農產品加工業發展成繼汽車和石化之后的第三大支柱產業。從2005年開始，該省財政每年拿出5000萬元，用于對農業產業化龍頭企業的貸款提供貼息。 

（二）金融支持環境逐步好轉 

在財政支持不斷強化的同時，相關金融機構積極配合產業政策的實施，加強了對農產品精深加工業的金融支持。如國家開發銀行從2000年開始，逐步加大了對農產品加工項目的支持力度，目前支持農產品加工企業的軟貸款期限可達25年，硬貸款期限可達15年。2004年下半年，國務院批準農發行可以對糧食加工企業、糧棉油產業化龍頭企業發放貸款。此后，農發行的業務范圍逐步進行了調整，對農產品加工業特別是精深加工的資金支持不斷加強。從2004年7月到2005年7月，黑龍江省農業發展銀行共對13家農產品加工業龍頭企業，發放貸款2億元。到2005年3月，農發行吉林分行按照“審慎準入，擇優扶持”的原則，已對有貸款意向的111家農副產品加工企業進行了調查，并認定了33家企業的貸款資格。到該年5月末，農發行吉林分行已對7戶農產品加工企業，發放了約2億元的短期流動資金貸款；另有已審批但尚待對其他企業發放的貸款3.2億元。鑒于該市部分鄉鎮從事優質水稻加工的個體企業急需流動資金，從2003年開始，到2005年上半年，吉林省德惠市農村信用社已對這些企業發放流動資金貸款670多萬元。 

二、東北地區發展農產品精深加工的融資需求迅速擴張 

近年來，對東北地區精深加工業的資金支持有所增加，但由于其融資需求擴張更快，其融資難的問題在總體上不僅沒有明顯緩解，反而有所強化。根據對東北三省的調研和相關文獻資料分析，我們認為，近年來，在東北地區精深加工業中，推動融資需求擴張的因素主要來自以下3個方面： 

（一）行業的資金進入門檻較高，借力政策支持增速不斷加快 

一般而言，農產品精深加工相對于其初加工，對技術、人才和設備的要求比較高，規模經濟特征比較強。因此，進入精深加工業的資金門檻比較高，精深加工業的發展，必然導致其融資需求顯著增加。此外，近年來，在政策的有效引導和相關部門的積極支持下，東北三省的精深加工業增速加快，由此也推動了其融資需求的迅速擴張。如2000～2004年，黑龍江省稻谷加工能力增長了59%。該省的玉米深加工量2003年為130萬噸，計劃到2010年增加到450萬噸；屆時玉米深加工量占玉米加工總量的比重，將由40%提高到65%。2000～2004年，吉林省玉米加工能力由300萬噸增加到760萬噸，增幅達65%。與上年相比，2005年，吉林省在玉米深加工業中，規模以上企業轉化的玉米，可望由453萬噸增加到600萬噸，增幅達32.5%。2005年1～5月，該省食品工業總產值和利潤分別增長了47%和199%。 

（二）行業自主創新能力差，關鍵技術和設備長期依賴進口 

相對于初加工，農產品精深加工業的發展，對產品創新、技術創新、工藝創新、管理創新等創新能力的要求顯著提高。但是，目前，就總體而言，在東北地區農產品的精深加工業中，一方面，自主創新能力比較弱，關鍵技術和設備長期大量依賴進口；另一方面，缺乏對這些關鍵技術和設備的消化、吸收和再創新能力，甚至由此形成關鍵技術和設備進口——落后——再進口的惡性循環，從而進一步放大了其融資需求。因為這些關鍵技術和設備的進口，需要的資金規模往往比較大，動輒數十萬、數百萬乃至更多。在我們對東北地區的調研期間，經?？梢钥吹街T多精深加工企業的關鍵技術設備系從國外進口，且居國際一流水平。但由于國內在此方面的自主創新和研發能力差，難以對其進行技術改造、升級或再創新，很可能在不太長的時間內，國際上就有技術更為先進、性能更為優越的同類設備問世，導致國內廠家耗費巨資進口的關鍵性加工設備喪失其先進性，甚至重新淪為落后，進而導致相關企業的競爭力下降。國外有些農產品加工設備的生產商，甚至依靠其強大的自主創新和研發能力，通過頻繁升級加工設備來擴大產品市場。此外，我國有些精深加工企業雖然設備比較先進，但由于缺乏駕馭先進設備的技術工人，導致先進的設備難以有效發揮作用，一流的設備難以產生一流的效益和企業競爭力，從而加劇企業的資金浪費、增加企業的融資需求。 

（三）農產品加工業的原料收購季節性強，資金需求比較集中 

一般而言，企業生產的有序推進，要求原料質優價廉，且能均衡供應。但由于我國農戶經營小而散，農產品市場體系不發達，相對于原料供給比較均衡的行業，我國農產品加工業具有原料收購時間集中、原料儲備時間長、對流動資金的季節性需求比較大等特點。在東北三省，稻谷、玉米、大豆等多數農產品的生產是一年一季，因此上述特點更為強烈。以糧食加工企業為例，每年10月至次年5月是糧食收購旺季，加工企業必須把全年加工所需的原料集中收足。據全國第一批農業產業化重點龍頭企業九三油脂集團反映，大豆加工業需要大量的流動資金，其中95%左右用于采購農民的大豆原料，平均每年需要儲備大豆原料達6個月左右。在收購旺季，加工企業如果缺乏足夠的收購資金，不僅其原料質量難以保證，其全年的均衡生產更難以實現。在現有的金融體系下，原料收購時間集中、對資金的季節性需求量大，必然加重加工企業的融資難問題。此外，農產品加工企業的原料儲備量大，不僅增加了其資金占用和倉儲保管壓力，還增加了其利息支出和經營風險。以國家級農業產業化重點龍頭企業——吉林德大集團為例，近年來，每年需要在收購季節收購玉米40萬噸、大豆60萬噸、水稻10萬噸，為此每年占用收購資金的最大量接近20億元，相當于該公司2004年銷售收入的59.2%、稅后利潤的235.0%。北大荒米業集團2004年收購稻谷120萬噸作原料，在收購高峰期需要貸款20億元。 

三、如何看待東北地區農產品精深加工業的融資難問題 

（一）東北地區農產品加工業的融資難，既有中小企業融資難的一般原因，又有該行業的特殊原因 

從國際經驗來看，中小企業融資難是個普遍性的問題，我國也不例外。綜合而論，導致我國中小企業融資難的原因，大致有以下三個層面[1]：第一，中小企業融資結構比較單一，外源融資[2]基本上來自銀行（信用社）貸款，在中小企業的創業和成長階段尤其如此。在外源融資中，通過股權融資、風險投資、債券融資或商業票據融資等方式進行直接融資的渠道較窄，小型、微型企業尤其如此。第二，中小企業爭取銀行貸款難。究其原因，不外乎以下幾點。一是多數中小企業資產少，規模小，信用等級低，抵押物少且變現困難；加之，相對于大企業，在中小企業與大銀行之間，信息不對稱問題更為嚴重，由此導致銀行特別是大銀行對中小企業的貸款風險較大；二是多數中小企業產業（產品）結構層次低，經濟效益和生產穩定性差，競爭能力和抗風險能力弱；三是相對于大企業，銀行（特別是大銀行）對中小企業的融資成本較高；四是面向中小企業的融資服務體系不發達，多數中小企業難以通過信用擔保獲得信用增級；[3]五是現有金融體制和金融結構，導致農村金融抑制和資金外流的問題過于嚴重[4]。正規金融機構對貸款風險的控制過于嚴厲，銀行對利用企業資產進行貸款擔保抵押的條件日趨苛刻；民間金融和地方性資本市場也處于極度的不發達狀態。據我們在黑龍江省的調研，農產品加工企業只有信用等級在A級以上，并為省級以上農業產業化龍頭企業，才有可能申請農發行的貸款。有些地方還要求貸款企業在農發行開設基本帳戶。第三，相對于大企業，中小企業爭取財政資金支持難，甚至要全面了解來自各級政府的優惠政策信息也比較困難。因此，加大了中小企業的融資需求。據吉林省反映，政府對振興老工業基地的資金支持項目，大多給了大企業。 

東北地區農產品精深加工業的融資難問題，很大程度上與其以中小企業為主的格局有關。如2004年，吉林省農產品加工企業戶均擁有的資產總值，僅為1637.82萬元。目前，在東北地區的4000多家大米加工企業中，日加工能力超過150噸的企業僅占10%；到2004年5月末，在黑龍江省稻谷加工企業中，年加工量超過2萬噸的僅73家，占加工企業總數的8.5%。2003年，黑龍江省共有玉米加工企業1465個，玉米加工能力530萬噸，實際加工量320萬噸，其中深加工企業約30戶，占全部加工企業的2%；深加工玉米約130萬噸，占玉米全部加工量的40%。全省大型玉米加工企業12個，占玉米加工企業總數的0.8%；中、小型玉米加工企業分別為22戶和1431戶，分別占加工企業總數的1.5%和97.7%。[5]到2005年3月，經吉林省農發行認定有貸款資格的33家農副產品加工企業中，有11家屬于國家級農業產業化重點龍頭企業。 

東北地區農產品精深加工業的融資難，還與其行業特殊性有關。前文分析顯示，精深加工業資金進入門檻高；自主創新能力差，關鍵技術和設備長期大量依賴進口；原料收購季節性強，收購資金需求量大，需求時間比較集中等。這些都反映了行業特殊性對精深加工業融資困難的影響。部分精深加工企業反映，由于其資金需求量大，農村信用社的資金額度小，難以滿足其貸款需求；或由于資金需求時間急，如僅以企業的有效資產作抵押擔保來獲得貸款，難以滿足季節性、臨時性的大量資金需求。此外，從行業特殊性看，導致東北地區精深加工業融資難的原因還有：（1）發展階段的原因。近年來，東北地區的農產品精深加工業，在總體上仍處于加快發展階段，甚至相當一部分處于起步階段。調查顯示，農產品精深加工業融資難，最難的是起步階段。（2）行業金融政策方面的原因。目前，盡管國務院已經批準農發行對糧食加工企業、糧棉油產業化龍頭企業發放貸款，但是，按照現行政策，絕大多數農產品加工企業對農發行的貸款，仍是可望而不可及。通常，農發行的資金只有通過國有糧食企業才可授貸，因此農產品加工企業要使用農發行的貸款，必須通過國有糧食企業辦理手續，委托后者代為收購，并向其支付一定的手續費。如德大公司按照這種方式從農發行取得貸款時，需向與其聯營的國有糧食企業支付每噸糧食10～12元的手續費。（3）結算年度報告期的原因。我國采取公歷年度作為經濟結算的報告年度，每年12月31日結束，此時正值東北地區的糧食收購旺季，也是銀行貨幣的回籠期。但農產品加工企業卻因大量收購糧食原料，占用信貸資金大，導致資產負債率偏高、企業信用等級偏低，給銀行對農產品加工企業的授信產生不利影響。 

（二）東北地區農產品加工業的融資難，既有區域經濟和金融環境方面的因素，又與該地區農產品加工企業的原料收購方式相關 

首先，以吉林省為例，受歷史和區域經濟等因素的影響，該省被工行和農行列為金融高風險區，基層營業網點被大量撤并，對信貸額度和貸款權限也實行從嚴控制，嚴重限制了工商銀行、農業銀行對農產品精深加工業的支持能力。如到2005年5月底，農行吉林省分行各項貸款余額414億元，其中不良貸款占比達50%，上級行借款和虧損掛帳分別達108億元和88.3億元。在全國農行系統中，農行吉林省分行屬于發展比較落后的虧損行，內部評定為D類行。2000年以來，該分行為“扭虧增盈，快速發展”，共撤并無效、低效和虧損的基層營業網點834個，其中89.2%(744個)屬于縣域內的基層營業機構。農總行對吉林省分行的資金計劃未實行資產負債管理，而是實行規模管理，貸款權限采取授權管理，從緊、從嚴控制。 

其次，東北地區國有企業的歷史基礎較長，農產品加工業的產權制度改革相對滯后，甚至農產品加工業發展中的政府干預問題比較嚴重，在一定程度上加劇了農產品精深加工業的融資難問題。如部分農產品加工企業由于房屋和機器設備的產權不清，利用這些房屋和機器設備進行貸款的抵押擔保，往往面臨比較嚴重的法律障礙，甚至用于抵押擔保的資產也難以辦理有效登記。 

其三，在主要依靠小規模農戶分散經營的農產品生產體制下，由于農產品期貨市場和批發市場不發達，以及農產品加工企業原料收購方式的原因，增加了加工企業的原料收購成本和融資需求。以國家級農業產業化重點龍頭企業九三油脂集團為例，與沿海大豆加工企業相比，該公司從農民手中收購大豆，每噸要多支付收儲成本50元、大豆原料儲備的財務成本60元、大豆加工品運費（運到大連或山海關）70元。由于面對的是千家萬戶的小農戶，德大公司每年僅為組織大豆的定單收購，就需要支付費用近3000萬元。 

（三）東北地區精深加工業的融資難問題，既有現行金融制度方面的原因，也與財稅政策和財政支持方式相關 

前文分析表明，當前，東北地區農產品精深加工業的融資難問題，與現行金融制度有密切關系。除此之外，我們認為，現有財稅政策和財政支持方式，也是導致這種狀況的重要原因所在。第一，雖然我國已在東北老工業基地實行了增值稅轉型的改革試點，但是，現行的農產品加工業增值稅政策，仍然存在對深加工企業“高征低扣”的現象，從而加重了農產品精深加工業的稅收負擔。如從一般納稅人手中收購農產品的深加工企業，由于只能按13%的抵扣率抵扣進項稅款，即使按收購價銷售加工后的產品，增值稅負擔也高達4%。[6]第二，對國家級農業產業化重點龍頭企業的稅收優惠政策，大多體現在對龍頭企業的地方稅優惠上，存在“中央政府請客，地方政府買單”的問題；而由于地方財政困難，許多優惠政策實際上難以落實。第三，目前在國家對振興東北老工業基地的項目支持中，某些支持政策不論項目大小，統一支持300萬元。對于一些大型項目來說，這種支持力度過小，難以有效發揮作用。有的企業反映，這種支持力度還不足以支付項目的前期費用。第四，對農產品精深加工企業的某些無償支持，容易加劇企業之間苦樂不均、財政支持惠及面小的問題。如采取財政貼息支持的方式，其惠及面將大為擴大。

（四）東北地區精深加工業的融資難問題，從根本上反映著農產品加工業產業結構層次低、創新能力和市場競爭力弱，尤其是缺乏高素質的企業家 

東北地區農產品精深加工業的融資難，固然有金融環境和金融制度方面的原因，但從根本上說，卻反映了農產品加工業，特別是精深加工業的產品創新、工藝創新、技術創新、管理創新、品牌創新和新設備開發能力弱，市場空間難以得到有效拓展，尤其是缺乏高素質的企業家；導致精深加工業自身盈利能力差，內源融資能力弱，對吸引民間資本、社會投資的吸引力也不強。如黑龍江省食品工業的裝備落后，大多數處于70、80年代的平均水平。該省大多數大豆加工企業要么關鍵設備不過關，要么設備嚴重老化，導致原料消耗、溶劑消耗和能源消耗普遍較大，進而產品成本大、市場競爭力弱。據吉林省農委的資料，該省除大成等部分企業外，其余農產品加工企業尚不具備自主研發新技術、新產品的能力。目前，我國玉米深加工產品僅20余種，遠遠少于美國的3000多種。[7]根據我們的調查，目前東北三省在發展精深加工業的過程中，過度重視龍頭企業和骨干項目、輕視企業家的現象比較嚴重，產品宣傳和營銷網絡建設嚴重滯后于項目建設的現象，更是比較普遍。這在一定程度上加劇了精深加工業的融資難問題。 

此外，東北地區農產品加工業產業結構層次低，創新能力和市場競爭能力弱，還導致部分農產品初加工行業產能過剩問題不斷加重，從而間接加劇了農產品精深加工業的融資難問題。由于資產的專用性和固定成本的不可轉移性，這些產能過剩的初加工行業對資金的過度占用，導致精深加工業可用資金進一步減少。 

四、促進東北地區農產品精深加工業發展的融資對策 

基于前文分析，我們認為，在東北地區，要有效解決農產品精深加工業的融資難問題，必須以科學發展觀為指導，堅持以下4項基本原則：一是將加強中小企業的融資服務體系建設，同有針對性地加強對農產品精深加工業的金融支持有機結合起來；二是將優化區域經濟與金融環境，同促進農業產業鏈生產經營方式的轉變有機結合起來；三是將深化金融制度改革，同完善財政政策和對農產品精深加工業的財政支持方式有機結合起來；四是將促進農產品加工業的產業升級、增強其創新能力，同解決農產品初加工業的產能過剩問題有機結合起來?；谶@些基本原則，在東北地區，農產品精深加工業的融資對策選擇，需要注意： 

（一）加強對中小企業信息化和共性技術平臺建設的政府支持，引導行業協會和創業輔導、咨詢服務等中介機構健康發展 

從前文分析可見，當前農產品精深加工業的融資難問題，有中小企業的一般原因。因此，加強中小企業的信息化和共性技術平臺建設，完善中小企業融資服務體系，應該是解決精深加工業融資難問題的重要對策選擇。加強中小企業的信息化平臺和共性技術平臺建設，第一，有利于加快中小企業信息化和共性技術研發、應用的進程，更好地發揮信息化對工業化的帶動作用，促進中小企業的產業技術升級，增強其創新能力；第二，可以避免中小企業因分散進行信息化建設、分散進行共性技術研發，而導致成本和機會成本劇增；第三，可以通過減少中小企業在此方面的資金需求，緩解中小企業在其他方面的融資困難。此外，以中小企業為主要服務對象，加強信息化公共平臺建設，引導中小企業加強對市場需求和競爭對手行為的前瞻性研究，有利于解決中小企業的市場供求脫節和低水平過度競爭問題，減少其發展過程中資源浪費和產能過?，F象的發生。 

中小企業相對于大企業，屬于弱勢群體；信息化或共性技術平臺，具有較強的公共品屬性。因此，應該加強政府對中小企業信息化和共性技術平臺建設的資金支持。政府的資金支持，可根據支持項目的惠及面和惠及效果，靈活選擇以下3種方式。一是采取政府出資為主，或政府出資引導企業或社會資本增加投入的方式，建設、運作或委托企業運作信息化平臺或共性技術平臺；二是通過政府向企業采購公共服務的方式，引導企業或民間資本獨立進行信息化平臺或共性技術平臺建設，并對其實行企業化經營；三是在對信息化平臺或共性技術平臺進行企業化經營的基礎上，政府通過稅收減免、專項經費補貼或以獎代補等方式，對其提供鼓勵。中央財政的國債資金和各級政府的預算撥款，特別是來自中央財政、省級財政的資金，都可成為政府支持中小企業信息化或共性技術平臺建設的資金來源。根據其惠及面和惠及效果，中小企業信息化或共性技術平臺建設項目，凡屬跨省區的，應以中央財政支持為主，至少中央財政的支持應占重要比重。 

與此同時，鑒于行業協會或創業輔導、咨詢服務機構在促進企業產業技術升級、轉變增長方式中，可以發揮重要作用，進而有利于提高企業的資金利用效率、經濟效益，甚至有利于協調企業的資金供求矛盾。應通過中央和省級財政增加投入、設立專項支持基金等方式，引導行業協會或創業輔導、咨詢服務等中介服務機構的發展。

（二）借鑒國內外經驗，加強中小企業融資服務體系建設 

從國際經驗來看，在中小企業融資服務體系建設中，需要注意將面向中小企業解決融資困難，同增強中小企業的長期發展能力、促進其產業升級和提高競爭力結合起來；需要由面向所有中小企業解決融資困難，轉向依據區域和產業政策，重點支持以下4類中小企業。一是經營、發展和創新有潛力，但生產經營遇到了暫時性資金困難的企業；二是處于起步和初發階段，亟待扶上馬、送一程的企業；三是發展基礎比較好，但需要通過產業升級、重大技術改造、營銷體系和市場網絡建設、創建名牌產品等方式，實現脫胎換骨式改造的企業；四是其他各類成長型企業。鑒于中小企業融資問題的復雜性，中小企業融資服務體系建設應該多管齊下，采取系統性的思路。但在“十一五”乃至更長時期內，除應促進國有銀行和農村信用社的改革及其機制創新外，尤應注意以下4點。 

1.盡快建立或增加國家中小企業發展基金及專項基金，積極探索改善財政支持的有效方式

按照《中華人民共和國中小企業促進法》，國家將加快設立中小企業發展基金。在此基礎上，建議以東北地區為試點，進一步增加支持中小企業專項資金的規模，如擴大中小企業技術創新基金的規模，優化其支持結構等。在對不同模式進行比較的基礎上，積極探索完善財政資金使用方式的途徑，如調整中小企業發展基金及專項基金的使用結構，重點支持行業信息和技術平臺建設，支持關鍵環境、骨干領域設備的國產化，支持行業協會的發展等。鑒于當前東北地區的中小企業發展嚴重不足，高素質的企業家階層嚴重短缺，建議設立振興東北——中小企業發展專項資金，借此加強對中小企業和微型企業的支持，并對中小企業創業貸款提供貼息或信用擔保。

2.加強中小企業信用擔保體系建設，逐步擴大其惠及面 

從國際經驗來看，中小企業信用擔保體系的有效運轉，可以幫助中小企業實現信用增級，有利于緩解中小企業因擔保抵押品不足所導致的融資難問題。目前，世界上已有100多個國家或地區，建立了中小企業信用擔保體系。近年來，我國中小企業信用擔保體系的建設，逐步引起了各級政府和相關部門的高度重視，開始對解決中小企業的融資問題發揮積極作用。借鑒國內外經驗，建議在東北地區加強中小企業信用擔保體系的建設步伐。為此，建議：

（1）通過地方政府撥款、中小企業發展專項資金，或利用國家中小企業發展基金、設立振興東北老工業基地中小企業發展基金等途徑，支持和引導中小企業信用擔保體系的建設。主要支持內容包括：

——為中小企業信用擔保機構的運作，建立制度化的外部資金補償或獎勵機制。從國際經驗來看，中小企業信用擔保機構主要有政策型信用擔保機構、互助擔保機構和商業擔保機構3種類型，其中最為普遍的是政策型信用擔保機構。由于擔保業的高風險性，在絕大多數國家或地區，中小企業信用擔保機構的有效運轉，離不開政府的資金支持。當然，政府對中小企業信用擔保業的外部資金支持，也不是多多益善，應該有章可循，有制度化的政策或法律依據，甚至可以采取根據擔保機構的運行績效以獎代補的形式。要防止隨意增加對擔保機構的政府補貼，形成擔保機構對政府補貼的過度依賴。就目前而言，政府對擔保機構的資金支持，可以采取以下形式：①部分股本金注入，或組建經費補貼；②按擔保業經營的平均先進水平，對擔保機構的合理代償損失給予部分補貼；③對運行效果，特別是社會效益和信用等級良好、可持續發展能力較強的擔保機構，或通過加強人員培訓等方式重視擔保能力建設者，給予部分獎勵。

——通過資金支持，引導中小企業信用擔保業行業協會的有序發展和發揮作用，加強擔保機構及其監管機構的人員培訓，支持擔保業加強信息化平臺建設，引導東北地區中小企業信用再擔保機構加快發展。

（2）積極理順政府與擔保機構的關系，堅持中小企業信用擔保機構的市場化運作，努力形成不同類型、不同目標的擔保機構分工協作、優勢互補的格局。要在加快轉變政府職能的同時，促使政府部門盡快淡出對具體擔保業務的直接經營或行政干預，將政府對擔保業監管的重點放在對擔保機構市場準入、擔保運行機制、擔保程序和收費標準的規范管理，建立擔保審、保、償分離制度和強制再擔保制度等方面。注意根據政策性擔保、互助擔保和商業性擔保的特殊性，努力做到因類制宜、分類指導和監管，逐步形成不同類型、不同目標的擔保機構分工協作、優勢互補的格局。

（3）通過完善政策、加強試點示范等方式，鼓勵和引導擔保機構擴大信用擔保的惠及面。中小企業信用擔保是個高風險的行業，加強風險防范和控制，是中小企業信用擔保機構可持續發展的基本前提。但是，如果過度重視風險的防范和控制，導致擔保行為過于謹慎、惠及面過小，又會有違擔保業發展的初衷。目前，我國擔保機構放大倍數過小、擔?；菁懊嫘?，是個普遍問題。今后，東北地區的中小企業信用擔保業，要在提高風險防范和控制能力的同時，積極引導擔保機構擴大惠及面，增強中小企業信用擔保機構對中小企業融資的支持能力。

3.試點先行，積極穩健地探索建設地方性資本市場的具體方式 

從國際經驗來看，一方面，不同類型企業存在著利用不同層次資本市場的交易成本優勢，對利用不同層次的資本市場進行融資，也有不同的優先序；另一方面，不同類型投資者對不同層次資本市場的股權交易需求，也是有差別的。因此，資本市場應該是多層次的，不同層次的資本市場，對應于不同類型、不同發展階段企業的融資階梯。近年來，東北地區在主版市場出現了上市公司總量和增量減少、上市資源儲備嚴重不足、再融資能力下降等“減法現象”，在二版市場也有類似問題。顯然，這些問題不利于解決東北地區中小企業或農產品精深加工業的融資難問題。今后，在東北地區企業加強融資服務體系建設、發展農產品精深加工業的過程中，都需要進一步增強利用主版市場和二版市場進行融資的能力。

但是，鑒于導致前述現象的主要原因，在于東北地區根深蒂固的體制痼疾和歷史文化傳統。在東北地區，要增強企業利用主版市場和二版市場進行融資的能力，都需要經過長期不懈的艱苦努力。與此同時，該地區地方性資本市場發育不足的問題，相對而言也是比較突出的。發展地方性資本市場，可以從融資和機制創新兩方面，進一步促進東北地區的國有企業改革和中小企業、民營經濟發展；更容易貼近東北地區中小企業或農產品精深加工業的融資需求。今后，建議在東北老工業基地改造中，進一步提高地方性資本市場建設的政策地位，加快其試點和發展的進程。一方面，要進一步完善地區性產權交易市場，促進其體系建設和功能完善；另一方面，在地方性資本市場建設中，要加快探索柜臺交易市場和場外交易市場的運行和監管方式，增強其對中小企業或農產品精深加工業融資的支撐能力。為此，建議選擇哈爾濱或長春，進行省際層面建設地方性資本市場的試點；在東北三省中每省選擇一個地區，進行地市層面建設地方性資本市場的試點。通過地方性資本市場建設，為中小企業或農產品精深加工業搭建一個比主版市場和二版市場層次較低，但卻比較方便快捷的融資通道。結合試點，探索對地方性資本市場的監管模式和監管方式，并進行不同試點模式的比較。

4.積極穩健地支持民間金融的發展，建立區域金融改革綜合試驗區

國際經驗表明，健康有序地發展民間金融，可以為中小企業的發展提供重要的支撐條件，也是中小企業融資服務體系建設的重要內容。要注意結合民間金融的發展，進行民間金融不同監管方式和監管模式的比較。也可結合發展民間金融、建設中小企業信用擔保體系、發展地方性資本市場和加快利率市場化進程等，在東北地區的地市層面，選擇若干代表性地區，進行區域金融改革綜合試點，創辦區域金融改革綜合試驗區。通過試點，探索改善中小企業融資體系的具體方式。此外，還可結合區域金融改革綜合試驗區建設，引導和鼓勵金融機構進行金融產品創新。如以房產抵押、存單質押、第三方擔保等形式，發放個人創業貸款等。 

（三）因地制宜，完善農產品精深加工業的金融支持政策

1.積極探索銀團貸款方式，對農產品精深加工企業的農產品收購資金和重大基礎設施建設、技術改造資金提供貸款支持 

如前所述，農產品加工企業對農產品收購資金的季節性需求，量大而集中。在現行的銀行貸款管理體制及東北地區現有的區域經濟和金融環境下，單個銀行往往無能為力，也容易形成風險。在農產品精深加工業的重大基礎設施和技術改造中，也容易出現此類問題。采取銀團貸款方式，舉多家銀行之力，既能緩解企業的燃眉之急，幫助其解決融資困難；又能幫助銀行拓展貸款對象和業務范圍。建議在東北三省以支持農產品精深加工業為重點，每省選擇省會城市和另外一個農產品精深加工業基礎好的市（地），進行對企業提供銀團貸款的試點，通過試點探索完善銀團貸款的方式。根據其他省市的經驗，結合東北實際，為有效利用相關各方支持農產品精深加工業的比較優勢，建議在東北三省的銀團貸款試點中，重視“政府篩選推介、銀團合作貸款、優質擔保公司擔?！钡倪\作模式。具體地說，就是政府根據產業政策和區域經濟發展規劃，將優質企業或具有優質項目的成長型企業推薦給銀行；由對企業有貸款意向的銀行組成一個貸款銀團，由主辦銀行牽頭組織實施貸款，協辦銀行配合參與，按比例承擔風險。參與銀團貸款的銀行業金融機構，可以是國有商業銀行、政策性銀行、開發性銀行，也可以是中小銀行、農村信用社等。銀團貸款如需擔保，則由所在省市（地）內運行績效和信譽良好的擔保公司提供擔保。貸款期滿后，如借款企業無法歸還貸款形成損失，則由擔保公司按銀行貸款實際損失的20～30%給予代償。 

2.加強同國家開發銀行和農業發展銀行的合作，積極探索開發性金融和政策性金融支持農產品精深加工業的有效方式 

發展農產品精深加工業，延長農業產業鏈，有利于促進農業增收、增強農業競爭力，是解決“三農”問題長效機制建設的重要內容。因此，支持農產品精深加工業解決融資問題，應該是國家開發銀行和農業發展銀行業務調整的重要方向。鑒于支持農產品精深加工業關鍵性技術設備的研發及其推廣應用，支持農產品質量安全及檢測檢驗關鍵性技術的推廣和培訓、糧食品牌管理和營銷技術的推廣培訓，有利于促進農產品加工業的產業技術升級，提高其競爭力和經濟效益；鑒于支持農產品現代物流體系，特別是糧食物流結點的糧食物流中心建設，支持農產品批發市場和期貨市場的基礎設施建設、農產品市場公共信息服務體系建設，有利于帶動農業產業鏈生產經營方式的轉變，降低農產品加工業的原料收購成本；鑒于支持農產品加工業解決短期、大額收購資金短缺，有利于農產品精深加工業的有序發展和穩健經營，建議東北辦和東北各省政府積極加強同國家開發銀行、農業發展銀行的合作，爭取開發性金融和政策性金融加大對東北地區上述方面的支持力度，或在東北地區開展開發性金融、政策性金融支持上述方面的試點。與此同時，建議東北辦和東北三省政府爭取國家開發銀行、農業發展銀行的支持，進一步增加對農產品精深加工企業的中長期貸款，包括對中小企業的打包貸款。也可在試點基礎上，鼓勵國家開發銀行、農業發展銀行以企業化運行的大型農產品精深加工業產業園區為貸款平臺。國家開發銀行、農業發展銀行在對貸款平臺建設進行指導、培訓的基礎上，根據貸款平臺自身的承貸能力、管理能力和政策配套程度，通過貸款平臺統貸或企業直貸方式，同貸款平臺合作，實現增加對企業貸款、支持企業發展的目標。 

近年來，在東北地區，隨著農產品加工業的發展，大型龍頭企業的產業層次進一步提高，對產業和區域發展的龍頭帶動作用進一步增強，甚至越來越成為發展農產品精深加工業的主力軍。為配合實施東北振興戰略，建議東北辦和東北三省政府積極爭取國家開發銀行、農業發展銀行對大型農業產業化龍頭企業直接授信授貸。由開行或農發行對這些龍頭企業的農產品收購貸款一次授信，在收購季節滾動放貸，?？顚Ｓ?，封閉運行，原料由企業保管，產權銀行所有；企業以回款購買原料，確保銀行貸款安全。為了加強對科技型中小企業融資的支持，科技部已同國家開發銀行合作，在北京、上海、西安、重慶4個地區開展科技型中小企業的貸款試點工作。鑒于東北地區民營經濟和中小企業發展嚴重不足，為了進一步加強對老工業基地改造的支持，建議科技部和國家開發銀行將長春、沈陽和哈爾濱增列為此項貸款的試點地區。

3.鼓勵商業銀行改善信貸管理，強化對農產品精深加工業的資金支持

振興東北老工業基地，離不開商業銀行的支持。建議東北辦加強同中國人民銀行的合作，爭取設立支持老工業基地改造專項再貸款，借此增加對東北老工業基地改造的資金支持，并將農產品精深加工業作為重點支持領域之一。鼓勵商業銀行在東北地區選擇不同類型地區，進行中小企業融資制度創新的試點。建議在東北地區率先進行成立郵政儲蓄銀行的試點，利用貼息貸款等方式，引導郵政儲蓄銀行將農產品精深加工業作為支持重點。建議東北辦積極爭取同中國人民銀行、銀監會合作，在加強研究的基礎上，科學分析將經濟結算報告期由12月底改為9月底（農產品原料大規模收購之前），對銀行貨幣回籠和企業信用等級的影響。據此，按照試點先行的原則，在現行報告期不變的前提下，修訂或適度放松對農產品精深加工業的信貸管理政策，包括信用評級標準。

（四）完善農產品精深加工業的財政支持政策，積極探索財政支持和金融支持有機結合的方式

1.加強對農產品精深加工業的財政支持，優化調整支持方式和支持結構 

對農產品精深加工業的發展，加強財政支持，不僅可以部分緩解相關企業的融資困難，還可以發揮財政資金的引導作用，促進更多的民間和社會資本投資農產品加工業，帶動農產品加工業提高創新能力和市場競爭力。近年來，東北地區在保證我國糧食安全中的地位和作用不斷提高，要把支持東北地區的農產品精深加工業，作為國家糧食綜合生產能力建設的重要內容，并通過完善財政、金融支持政策來體現。建議設立東北地區農產品加工技術創新基金，對農產品精深加工業中具有自主知識產權的重大創新項目，對于具有國際前沿或國內領先水平的關鍵性技術設備的研發，給予重獎；對于這些創新項目的推廣應用給予補貼。建議通過財政補貼、稅收優惠或以獎代補、增加國債資金投入等方式，支持和鼓勵黑龍江省建立全國大米、大豆深加工示范基地，吉林省建設玉米深加工示范基地；并結合基地建設，建設具有國際領先水平的行業共性技術研發推廣中心。通過財政補貼、稅收優惠或以獎代補等方式，引導龍頭企業加強農產品基地建設和農產品加工業的基礎設施建設，支持行業共性技術、行業信息平臺和農產品加工業園區建設。中央和省級政府要率先垂范，引導和帶動地方政府從每年財政收入的增量中，拿出一定比例支持農產品精深加工業的技術改造，激勵農產品精深加工業的技術創新、產品創新、設備研發和品牌創新。各級財政的支農資金和農業綜合開發資金，要將支持農產品精深加工業的基地建設、科技創新和科技服務能力建設、質量標準和信息網絡體系建設，作為重要內容，幫助農業延伸產業鏈，提高創新和競爭能力。

近年來，東北地區的縣鄉財政困難問題比較嚴重，在一些產糧大縣（市）更是如此。而針對農產品加工業或農業產業化龍頭企業的稅收優惠政策，存在著“中央請客，地方買單”的問題。因此，在相當程度上，導致了中央對農產品加工業或龍頭企業的稅收優惠政策難以落實。今后，要在中央財政對糧食主產區加大財政轉移支付力度的同時，進一步落實財政對龍頭企業的支持政策。與此同時，要加快完善農產品加工業的增值稅政策。建議國家發改委加大國債資金對東北農產品精深加工業的支持力度。對有比較優勢的行業和項目，提高國債資金的投入比例。

2.將完善財政支持政策與強化金融支持有機結合起來，提高農產品精深加工業的可持續發展能力

在支持農產品精深加工業發展的過程中，加強財政支持和金融支持，都是比較重要的。但如將兩種支持有機結合起來，可能效果更佳。為此，我們認為，今后要注意：（1）建立由財政擔保的出口信貸制度，對簽定出口定單的農產品加工企業提供出口信貸支持。通過財稅激勵措施，引導進出口銀行加強對農產品加工企業的出口信貸支持。（2）靈活運用稅收優惠、財政補貼或以獎代補、開發行資金支持等方式，積極支持東北地區發展融資租賃業，借此將促進農產品精深加工業的設備更新改造，同緩解企業融資難問題結合起來。（3）鑒于解決農產品精深加工業的融資難問題，必須同解決初加工行業的產能過剩問題結合起來，建議在加強軟科學研究的基礎上，積極探討利用財稅政策和金融政策，鼓勵初加工行業退出過剩產能的有效方式。（4）圍繞農產品精深加工業，率先清理針對內資企業的歧視性財稅政策和金融政策規定，在不違反國際貿易規則的前提下，適度優先地鼓勵發展以內資為主的農產品精深加工業。如果說在沿海地區，農產品精深加工業的外資色彩較強；那么，在東北地區，農產品精深加工業的內資色彩則較重。適度優先地鼓勵發展以內資為主的農產品精深加工業，不僅有利于東北地區農產品精深加工業的發展，還可以避免因外資壟斷農產品精深加工業而壟斷中國市場，進而控制相關農產品產業鏈的命運。在調研期間，有的龍頭企業反映，許多跨國公司向中國轉移技術和設備，一方面，是為了跟蹤中國市場，最終形成對我國某些行業的壟斷；另一方面，則是為了淘汰技術設備。在引進外資問題上，要注意增強行業風險和憂患意識，切勿“飲鳩止渴”！在此方面，國外有很多經驗教訓，[8]值得我們牢記。